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近年来,监管部门对于包括会计师事务所在内的中介机构监管力度持续加强。5月来,又有多家会计师事务所因审计项目现场检查、年度财报审计等领域出问题而收到监管罚单。据统计,4月以来,监管部门对会计师事务所相关责任主体(包括公司和个人)的处罚记录已达到90余条。
北京监管局日前对信永中和
会计师事务所(特殊普通合伙)(简称“信永中和”)及其合伙人张吉文、黎苗青采取出具警示函措施的决定,事关对华扬联众数字技术股份有限公司(简称“华扬联众”)2021年度财务报表审计项目中行为的现场检查。
检查发现,信永中和在审计执业中存在两方面问题:风险评估和控制测试不足,实质性程序执行不到位。风险评估方面,具体问题包括风险评估程序执行不到位、控制测试的设计和执行存在缺陷、内部控制审计程序不到位。实质性程序方面,包括函证程序不到位、应收账款预期信用损失的审计程序不到位、对管理层聘请的专家工作复核程序不到位、部分存货审计程序不充分、对部分业务收入未执行充分有效的审计程序,以及特殊事项审计程序不充分。
此外,大华会计师事务所(简称“大华所”)也发布最新声明称,2024年5月10日,中国证监会江苏监管局向大华会计师事务所(特殊普通合伙)下达行政处罚决定书:因在对金通灵科技集团股份有限公司进行年度财务报表审计期间,未能勤勉尽责,依法对大华所及相关人员处以行政处罚。
据悉,近期大华所曾向客户发送函件称,该次行政处罚不会影响2024年报审计业务。不过,自5月12日晚间起,大量上市公司陆续披露公告称,取消续聘大华所担任2024年度审计机构,并在2023年年度股东大会中取消相关议案。 其中,大部分上市公司表示,取消合作的原因为大华所“近期相关事项尚待公司进一步核实”,经双方协商,基于审慎原则取消相关提案。而博思软件、海欣食品等公司则明确表示,因大华所受到行政处罚,决定取消续聘。
今年以来,监管层对于在资本市场活动中担任重要角色的会计师事务所等中介机构监管明显加强。易董数据显示,今年4月以来,监管部门对会计师事务所的处罚情况显著增多,共有91条对相关责任主体(包括公司和个人)的处罚记录。
从监管措施类型来看,出具警示函的情况最多,达45条,占全部处罚情况的五成;其次是书面警示(23条)、行政处罚(8条)、责令改正(6条)、暂不受理业务申请及公开谴责(4条)、通报批评(3条)和市场禁入(2条)。
专家表示,监管部门对会计师事务所的处罚情况显著增多,反映出证监会加大监管力度的决心。证监会正致力于构建一个更加规范、透明、高效的资本市场环境,从而保护投资者利益,维护市场秩序,促进资本市场的稳定和健康发展。
值得注意的是,从2023年全年情况来看,证券行业高压监管态势已较为显著,显示出监管部门加强打击证券违法犯罪力度、保护投资者权益的坚定信心。
据证监会披露的2023年的执法情况,该年度证监会查办证券期货违法案件717件,同比增长19%。其中行政处罚539件,同比增长40%;处罚责任主体1073人(家)次,同比增长43%;市场禁入103人,同比增长47%;罚没金额约63.89亿元,同比增长140%,向公安机关移送涉嫌证券期货违法犯罪案件和线索118件。
此前,证监会主席吴清在“心系投资者携手共行动——推动高质量发展,提振投资者信心”的主题活动上表示,证监会打击证券违法犯罪的态度是坚定不移的,证监会系统会协同当地的金融监管部门、司法机关等,在全国各地同步组织开展形式多样、内容丰富的投资者保护宣传教育活动,积极宣传资本市场政策法规和投资知识,帮助投资者增强风险意识和自我保护能力。进一步夯实投资者保护的制度基础:确保制度的公平性,并在制定修订过程中充分听取投资者意见。
